Một doanh nghiệp thành lập năm 2012. Kể từ khi thành lập, công ty thua lỗ nhiều năm liền đến năm 2025 mới có phát sinh lãi. Điều 16 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 thì công ty được chuyển lỗ, số lỗ này được trừ vào thu nhập tính thuế năm 2025. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. Vậy công ty này có được phép chuyển lỗ của các năm 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 sang cho năm 2025 hay không?
Về vấn đề này, Thuế cơ sở 5 tỉnh Ninh Bình có ý kiến như sau:
Căn cứ Khoản 1 Điều 16 của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 hiệu lực từ 01/10/2025:
“1. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo phát sinh lỗ."
Căn cứ Khoản 2, Điều 7 Nghị định 320/NĐ-CP ngày 15/12/2025 quy định về việc xác định lỗ và chuyển lỗ.
“2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ...
b. Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo quy định tại Nghi định này. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ này.
b2. Quá thời hạn 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp theo"
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp công ty của độc giả, căn cứ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế có phát sinh lỗ thì công ty được chuyển lỗ thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
