Độc giả là cá nhân cư trú tại Việt Nam, đang làm công ăn lương và có giao dịch Binance Spot, Futures và P2P bán USDT, nhận tiền Việt Nam đồng vào tài khoản ngân hàng chính chủ. Tổng tiền nhận từ bán USDT P2P từ trước đến nay dưới 10 triệu đồng.
Đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn:
1. Cá nhân có phải tự kê khai, nộp thuế đối với giao dịch Binance P2P không?
2. Nếu có, áp dụng mẫu tờ khai nào, thời hạn kê khai ra sao và nộp tại cơ quan thuế nào?
3. Giá tính thuế là giá trị chuyển nhượng hay lợi nhuận thực tế?
4. Quy định hiện hành áp dụng thế nào đối với giao dịch trên sàn Binance nước ngoài?
Thuế cơ sở 18 thành phố Hà Nội có ý kiến như sau:
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QI115 ngày 10/12/2025 quy định về nguyên tắc quản lý thuế tại Khoản 2 Điều 6 như sau:
“2. Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của luật thuế và quy định của pháp luật. Người nộp thuế tự xác định nghĩa vụ thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải nộp, tự kê khai thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước và tự nộp thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và các quy định khác của pháp luật có liên quan, trừ trường hợp do cơ quan quản lý thuế tính thuế, khoản thu khác, thông báo thuế, khoản thu khác theo quy định của pháp luật."
Nghị quyết 05/2025/NQ-CP ngày 09/9/2025 của Chính phủ về việc triển khai thí điểm thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam quy định như sau:
“Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Nghị quyết này quy định về triển khai thí điểm chào bán, phát hành tài sản mã hóa, tổ chức thị trường giao dịch tài sản mã hóa và cung cấp dịch vụ tài sản mã hỏa; quản lý nhà nước về thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam.
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Đối tượng thực hiện thí điểm bao gồm: Tổ chức cung cấp dịch vụ tài sàn mã hóa; tổ chức phát hành tài sản mã hóa; tổ chức, cá nhân Việt Nam và tổ chức, cá nhân nước ngoài tham gia đầu tư tài sản mã hóa và hoạt động trên thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam trong phạm vi quy định tại Nghị quyết này."
Sàn “Binance” là sàn giao dịch nước ngoài, chưa được cấp phép hoạt động chính thức tại Việt Nam. Hiện nay, pháp luật Việt Nam chưa công nhận tiền ảo tiền mã hóa (Crypto) là một loại tài sản, hàng hóa, dịch vụ hay phương tiện thanh toán hợp pháp.
Luật Các tổ chức tín dụng và Nghị định số 52/2024/NĐ-CP ngày 15/5/2024 của Chính phủ (thay thế Nghị định 101/2012/NĐ-CP ngày 15/5/2024 của Chính phủ) quy định về thanh toán không dùng tiền mặt: Tiền ào không phải là phương tiện thanh toán hợp pháp tại Việt Nam.
Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn hiện hành, các khoản thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân cư trú gồm: Thu nhập từ tiền lương, tiền công; thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ tiền bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng và thu nhập khác.
Như vậy, trong danh mục thu nhập chịu thuế TNCN chưa có quy định cụ thể đối với thu nhập từ việc mua bán, giao dịch tiền mã hóa (kể cả Spot, Futures, bán USDT P2P) hay hoạt động giao dịch trên sàn giao dịch nước ngoài chưa được phép thành lập, hoạt động tại Việt Nam như “Binance”. Do đó, cơ quan thuế chưa có cơ sở để hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế.
Hải My
